疫情期间税收减免优惠政策有哪些?

对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员 ，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税 。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税。个人和企业捐赠用于新型冠状病毒肺炎疫情的支出
，均允许全额税前扣除
。

支持防护救治方面的税收减免优惠政策： 免征个人所得税：对于参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者所取得的工作补助及奖金，将免征个人所得税。 实物福利免税：对于企业 、单位下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品、防护用品等实物 ，也将免除个人所得税 。

医务人员和防疫工作者按政府标准取得的临时性补助
、奖金免征个人所得税
。单位发放的预防性药品、医疗用品及防护用品不计入工资薪金
，免征个人所得税。费用减免与补贴类政策企业社保费减免与住房公积金缓缴 人社部发〔2020〕11号：中小微企业：2月至6月免征企业养老 、失业
、工伤保险单位缴费部分 。

疫情防治工作人员免税：政策内容：自1月1日起至2023年12月31日，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者免征个人所得税
。免税范围包括各级政府规定的补助和奖金标准。

免征增值税的情况若企业符合免征条件 ，需询问所属地区的主管税务机关
，明确免税收入的填报方式 。例如，根据《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》第五条规定 ，纳税人提供公共交通运输服务 、生活服务
，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
。

疫情期间个人所得税有哪些税收优惠政策?

〖壹〗
、政策内容：自2022年1月1日起 ，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出
，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。可选取由夫妻一方按扣除标准的100%扣除，也可选取由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除 。一经选定 ，在一个纳税年度内不能变更
。以上税收优惠政策旨在减轻疫情期间个人和家庭的税收负担，支持疫情防控工作
，促进经济恢复和发展。

〖贰〗、对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税 。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资 ，可免征进口关税和进口环节的增值税 、消费税。个人和企业捐赠用于新型冠状病毒肺炎疫情的支出
，均允许全额税前扣除
。

〖叁〗
、免征个人所得税：取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金，免征个人所得税；个人取得单位发放的预防新冠肺炎的医药防护用品等实物（不包括现金） ，免征个人所得税。

转扩!抗击疫情,这些税收优惠政策请查收

免征个人所得税：对于参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者
，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税 。这一政策旨在肯定和鼓励奋战在抗疫一线的工作人员 ，减轻他们的经济负担
。例如
，某医院医生在疫情期间获得了政府发放的临时性工作补助，这部分收入无需缴纳个人所得税。

支持物资供应5项 ，全力保障物资、服务供应
，支持物资供应税收优惠政策的出台，为疫情防控添力加火 。鼓励公益捐赠4项
。通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除。

税务优惠政策企业所得税 政策01：疫情防控重点生产企业新购置设备一次性扣除 。详情：疫情防控重点生产企业新购置设备允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除 目的：为扩大能新购置的相关设备 条件：疫情防控重点保障物资生产企业名单 ，由省级及以上发展改革部门 、工业和信息化部门确定
。

政策背景与核心目标香港特区政府财政司司长陈茂波在2022/2023财政年度预算案中明确，当前经济面临新冠肺炎疫情的持续挑战
，需通过扩张性财政政策稳定经济。政策核心目标包括：抗击疫情：直接投入资源应对公共卫生危机 。纾困惠民：通过税收减免等措施减轻市民生活负担
。

对相关企业和个人给予税收优惠 疫情防控期间，对于房产或土地被政府应急征用的企业 ，缴纳房产税
、城镇土地使用税确有困难的
，可申请减免相应的房产税、城镇土地使用税。按照国家政策规定，对受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损 ，最长结转年限由5年延长至8年 。

为切实做好疫情防控工作
，努力保障企业正常经营秩序 、减轻企业负担，今天市政府公布28条综合政策举措全力支持企业抗击疫情！浦东新区、长宁区
、普陀区、闵行区今天也公布了进一步为企业减负 、共抗疫情的政策。新政包含15项具体举措 ，涵盖金融帮扶
、减轻企业负担、实施援企稳岗 、扶持产业发展和优化营商环境等多个领域
。

疫情期间出台的税收优惠政策与社保优惠政策解读

〖壹〗
、疫情期间出台的税收与社保优惠政策主要包括增值税、企业所得税 、个人所得税减免及社保费减免等措施
，具体解读如下：增值税优惠政策公共交通
、生活服务及快递收派服务免征增值税纳税人提供公共交通运输服务、生活服务（如文化体育 、教育医疗等），以及为居民提供必需生活物资的快递收派服务取得的收入 ，免征增值税。

〖贰〗
、政策依据：为支持小规模纳税人在疫情期间的发展
，降低其税收负担，促进经济恢复 ，国家出台此项优惠政策 。免征增值税政策内容：支持物资供应免征增值税，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务
，以及为居民提供必须生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
。

〖叁〗 、疫情期间社保减免政策主要针对企业单位缴费部分 ，不同规模企业减免政策不同
，个人社保待遇不受影响，灵活就业人员不适用减免政策但可申请延期缴纳。具体如下：不同规模企业的减免政策中小微企业：除湖北外各省份 ，从2月到6月可对中小微企业免征企业养老、失业
、工伤保险单位缴费
，同时允许暂缓缴纳公积金 。

疫情期间企业可用税收优惠政策有哪些?

〖壹〗、运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
。这一政策旨在降低运输企业的税负 ，鼓励其积极参与疫情防控物资的运输工作。困难行业企业亏损结转年限延长政策：受疫情影响较大的困难行业企业（包括交通运输 、餐饮
、住宿、旅游四大类）2020年度发生的亏损
，最长结转年限由5年延长至8年 。

〖贰〗 、疫情防控重点保障物资生产企业可申请增值税留抵退税，并享受企业所得税“固定资产一次性扣除 ”政策
。疫情防控相关捐赠免征增值税
、消费税；出口退税流程优化。适用延长亏损结转年限政策的企业需填报专项表格 。企业和个人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函享受税收优惠
。

〖叁〗、税收减免与缓缴政策国家对受疫情影响严重的行业企业实施所得税减免 ，并允许企业缓缴社会保险费
，期间免收滞纳金。例如，对餐饮 、住宿
、旅游等困难行业 ，通过阶段性降低企业所得税税率或直接减免部分税款，缓解企业资金压力 。同时
，缓缴社保费政策为企业提供了短期现金流支持，帮助其维持运营。

〖肆〗、疫情中我国经济逆势增长 ，企业可享受的税收优惠政策包括国家级和地方级两类
，涵盖增值税 、所得税
、加计扣除及地方财政奖励等多个方面
。国家级税收优惠政策增值税减按1%征收政策 适用对象：小规模纳税人 政策内容：增值税征收率由3%减按1%执行，政策延续至2021年12月31日。

〖伍〗、提供特定服务收入：纳税人提供公共交通运输服务 、生活服务 ，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入
，免征增值税 。捐赠方面税收政策通过公益性社会组织或政府捐赠：企业和个人捐赠用于应对疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除
。

〖陆〗、疫情期间国家对小微企业的税务优惠政策涵盖企业所得税
、增值税及其他税种 ，具体如下：企业所得税优惠年应纳税所得额分段减免：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业
，其所得减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税 ，实际税负为5%（25%×20%）。

疫情期间对单位的优惠政策

〖壹〗、疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免 、税收减免
、企业所得税减免、其他税费优惠以及地方性支持政策
，具体如下：社保费减免：针对中小微企业，实行三项社保（基本养老保险 、失业保险
、工伤保险）单位缴费部分免征政策；大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策 。

〖贰〗、疫情期间单位减免社保后一般无需直接补偿给员工 ，但需确保员工个人缴费部分不受影响
。社保减免政策的核心内容疫情期间，国家及地方政府出台的社保减免政策主要针对养老保险 、失业保险
、工伤保险的单位缴费部分
，职工个人缴费部分通常不享受减免。

〖叁〗、疫情期间社保减免政策主要针对企业单位缴费部分，不同规模企业减免政策不同 ，个人社保待遇不受影响
，灵活就业人员不适用减免政策但可申请延期缴纳 。具体如下：不同规模企业的减免政策中小微企业：除湖北外各省份，从2月到6月可对中小微企业免征企业养老 、失业
、工伤保险单位缴费 ，同时允许暂缓缴纳公积金
。